Rapprochement bancaire

Le rapprochement bancaire est l'opération qui consiste à comparer les écritures comptables d'une entreprise avec les mouvements figurant sur son relevé de compte bancaire. Son but est de vérifier que les deux sources concordent et d'expliquer les éventuelles différences. Réalisé régulièrement, il garantit la fiabilité des comptes et permet de détecter rapidement les erreurs, les oublis ou les anomalies.

Pourquoi les soldes diffèrent

Le solde du compte banque tenu en comptabilité et celui affiché par la banque coïncident rarement à un instant précis. Des décalages temporels expliquent l'écart : un chèque émis mais pas encore encaissé, un virement en cours, des frais bancaires prélevés mais pas encore enregistrés en comptabilité. Le rapprochement consiste à pointer une à une les opérations communes, puis à identifier celles qui ne figurent que d'un seul côté, afin de justifier la totalité de la différence entre les deux soldes.

Comment procéder

La démarche compare, ligne par ligne, le relevé bancaire et le compte banque de la comptabilité. Chaque opération présente des deux côtés est pointée. Les écritures oubliées en comptabilité, comme les frais ou les intérêts, sont alors saisies, tandis que les opérations non encore parvenues à la banque sont mises en attente. À la fin, les deux soldes doivent s'expliquer parfaitement l'un par rapport à l'autre. Un écart persistant signale une erreur à rechercher.

Un contrôle au service de la fiabilité

Le rapprochement bancaire est un pilier du contrôle interne. Il sécurise le suivi de la trésorerie, fiabilise les données transmises lors de l'export comptable et renforce la confiance dans les comptes. En s'appuyant sur les mouvements enregistrés au travers de la banque, un logiciel de gestion commerciale facilite le pointage des règlements et leur rapprochement avec les factures.

Effectué avec régularité, le rapprochement bancaire est la meilleure garantie d'une comptabilité juste et d'une trésorerie maîtrisée.

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